固定资产核算管理细则

固定资产核算管理细则 2004.05.04

根据《企业财务制度》的规定,凡是用于经营管理中的使用期限在一年以上的设备、器具、 工具,均做为固定资产核算。 一、固定资产分类 类别码 F1 F2 F3 类别名称 通用电器 装修割断、办公家具 运输工具 折旧年限 3 3 5

二、固定资产采购 固定资产采购实行严格的请购审批和手续。由公司行财部提出采购申请和预算,公司行 财部经理、副总经理、总经理审批后由行财部购买。 三、固定资产修理 固定资产的修理统一由行财部负责。经常性(中,小修理)修理费做入当期损益, 大修理大修理费用较大可按计划采用预提或待摊的方法,计入当期损益。 四、固定资产折旧 (1)折旧应按月计提。月份内开始使用的固定资产,下月起计提折旧,月份内减少或停用 的固定资产,下月起停止计提折旧。 (2)折旧的基数为月初可提取折旧的固定资产帐面原价。 (3)固定资产的净残值率为原价的 3%。 (4)折旧年限根据公司固定资产目录中规定年限确定。 (5)折旧方法采用*均年限法。 五、公司对固定资产应建立卡片,编号登记。

六.固定资产保管 1、行财部负责公司固定资产的入库、出库、调配、盘点、封存、处置以及其他管理工 作,定期盘点。同时,行财部负责公司公共使用的资产(如投影仪、复印机、传真机、笔记 本电脑等)的日常管理工作。 2、对固定资产的日常保管,实行“归口管理”的原则,即实行“谁使用,谁保管”的 办法,一旦发生遗失、毁损,具体使用人、部门主管承担相应的责任。 3、行财部负责登记固定资产账务,定期或不定期组织对固定资产进行实物盘点,以核 对帐面资产与实际资产是否相符,如有盘盈、盘亏,查明原因,提出处理报告,作出相应处 理。为便于审查、核对,行财部对所有属于公司的可移动的固定资产即“动产”进行编号, 并贴上相应的标签,归口管理部门、个人必须注意保管,一旦发生毁损,立即到行财部索要 新标签,重新粘贴 七 固定资产使用。

1、属于个人专用的资产。员工仅拥有有限的使用权和有限的维护权,只能用于处理与工作 相关的业务。 为了延长固定资产的使用寿命, 公司员工应在下班或外出办事时将自己所用机 器关闭,如发现未关机次数过多(一周超过 2 天,,公司可以对使用人给予一定的处罚。员 ) 工离职时, 个人专用设备应由公司指定的设备技术人员验收签字后, 方可到行财部办理固定 资产入库和工资结算手续。 2、公用办公设备,如电脑、复印机、打印机、传真机、服务器、投影仪、笔记本电脑、扫 描仪等。由行财部指定专人负责保管,负责为公司所有部门、员工提供服务。行财部在提供 服务时,必须在“XX 设备使用记录”上进行登记,注明使用项目、数量等事项,并经使用 人签字认可。携带笔记本电脑,投影仪出公司,必须在《XX 设备使用记录》上进行登记。 携带其他的固定资产出公司,如维修,会议,举办活动,必须经行财部批准。 3、公用会议室。公司会议室,由行财部负责管理。 4、对于员工个人、部门专用的资产,个人、部门只有有限的使用权和保养义务,不论何种 原因发生的资产损坏,必须报知行财部安排维修,不得擅自拆卸机器维修、更换配件。 5、 行财部有权对资产使用情况进行审查,对违反本条款规定的员工,处以 100-400 元的 罚款,具体金额根据实际情况由行财部确定。 6、固定资产调配。 (1)同一部门个人专用资产之间的调配,因岗位职责发生变化,需要将一个员工专用的资 产,调配到另一个员工使用时,由本人提出申请报告,经部门经理批准后,行财部给转出资 产的员工办理资产入库手续, 证明该员工已经退还资产, 同时给接受资产的员工办理资产领 用手续。手续完毕后,进行实物交接时,由部门经理指定监交人,进行实物交接。交接表、 出库单、入库单一并转到行财部,以便进行相应的账务处理。

(2)公司公用资产和部门公用资产的交接程序和前款规定相同。 八、本细则由行财部负责解释。


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